Calculadora de Impuesto Preliminar en Irlanda

El impuesto preliminar es un pago anticipado de tu obligación fiscal esperada para el año en curso, pagado antes del 31 de octubre (o mediados de noviembre a través de ROS). Cubre impuesto sobre la renta, USC y PRSI. Los autónomos, sole traders, propietarios de inmuebles y cualquier persona con ingresos no gravados deben pagar el impuesto preliminar. El importe debe ser al menos el 90% de la obligación final del año actual, o el 100% de la del año pasado, o el 105% del año pasado mediante domiciliación. Los pagos tardíos o insuficientes generan intereses de Revenue.

Existen tres métodos aprobados por Revenue: (1) Regla del 90% — pagar al menos el 90% de la obligación fiscal total esperada del año actual; (2) Regla del 100% del Año Anterior — pagar el importe total del año pasado; (3) Regla del 105% — pagar el 105% del año pasado, disponible solo mediante domiciliación. La mayoría de los autónomos utiliza la regla del 100% del año anterior por su previsibilidad, pero si los ingresos han crecido significativamente, la regla del 90% puede resultar en un pago preliminar menor.

Si tu pago de impuesto preliminar está por debajo del umbral requerido (90% de la obligación final, o 100%/105% del año anterior), Revenue cobra intereses sobre el déficit desde el 1 de noviembre a aproximadamente un 8% anual. No es una penalización fija — es un cargo de intereses diario que se acumula hasta que pagas el saldo al presentar el Form 11. Los intereses se añaden al impuesto adeudado y en la mayoría de los casos no pueden reducirse ni eximirse.

El impuesto preliminar del año fiscal 2025 vence el 31 de octubre de 2025. Si presentas y pagas a través del Revenue Online Service (ROS), el plazo se extiende a mediados de noviembre de 2025. Para 2026 se aplica el mismo patrón. Superar este plazo activa intereses de inmediato. No es posible ampliar el plazo pagando a plazos salvo que utilices la opción de domiciliación.

Sí. El impuesto preliminar no es solo impuesto sobre la renta — incluye impuesto sobre la renta, USC (Universal Social Charge) y PRSI Clase S para autónomos. Muchos autónomos infravaloran el impuesto preliminar porque solo calculan el impuesto sobre la renta y olvidan el USC y el PRSI, que pueden añadir varios miles de euros a la factura total.

No es obligatorio legalmente, pero es muy recomendable. El impuesto preliminar forma parte del proceso más amplio de autoliquidación del Form 11. Equivocarse en el cálculo — pagando de menos o de más — tiene consecuencias financieras reales. Un asesor garantiza que pagues el importe correcto, reclames todas las deducciones disponibles y presentes el Form 11 a tiempo. Nuestro servicio de Form 11 cuesta €350 e incluye todo el año fiscal, incluida la planificación del impuesto preliminar.